【个税动漫】继续教育专项附加扣除热点问答
小陈考上在职研究生后，打算在今年备考税务师证书，拨打12366纳税缴费服务热线咨询：如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育专项附加扣除？
@广大纳税人，大家对于个人所得税专项附加扣除是否也有想咨询的问题呢？
3月1日，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴即将开始（2月25日可进行预约），为帮助大家顺利完成申报，春节期间，申税小微对个税专项附加扣除的基本政策及热点问答做了梳理，今天带您了解继续教育专项附加扣除相关知识。
一、基本政策
继续教育 |
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扣除 范围 |
在中国境内接受的继续教育 |
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学历（学位） 继续教育 |
技能人员或专业技术人员的职业资格证书 （以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准) |
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扣除 方式 |
定额扣除 |
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扣除 标准 |
400元/月 （最长不超过48个月） |
3600元 |
扣除 时间 |
境内学历 （学位） 教育期间 |
取得证书的年度 |
扣除 主体 |
本人扣除 |
本人扣除 |
个人接受本科 （含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除。 |
二、热点问答
01
问题一
继续教育专项附加扣除的范围、标准、时限是什么？需留存什么资料？
答： 一、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第八条 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。”
二、《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）：“第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：
（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
第十三条 纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受学历（学位）继续教育的，应当填报教育起止时间、教育阶段等信息；接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。
纳税人需要留存备查资料包括：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存职业资格相关证书等资料。”
02
问题二
继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么？
答：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育请参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》。
03
问题三
如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育专项附加扣除？
答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。
04
问题四
纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？
答：学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
供稿：金顿 吴浩然
视频制作：吴浩然
图文制作：许玉琛