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基金估值方法是如何规定的？

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2026-08-19 09:56:27

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基金估值是指按照公允价格对基金资产和负债的价值进行计算、评估，以确定基金资产净值和基金份额净值的过程。对基金估值方法进行规定具有重要意义，它有助于确保基金资产净值计算的准确性和公平性，保护基金投资者的合法权益，维护市场的正常秩序。那么，基金估值方法是怎样规定的呢？

对于上市流通的有价证券，比如股票和债券，规定通常按照估值日在证券交易所挂牌的市价（收盘价）估值。如果该证券估值日无交易，则采用最近交易日的市价估值。不过，当出现市场发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在 0.25%以上时，基金管理公司应参照类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易日市价，确定公允价值进行估值。

对于未上市的股票，送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市的股票，按交易所上市的同一股票的市价估值；首次公开发行未上市的股票，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。

至于交易所市场交易的固定收益品种，如国债、企业债、公司债等，实行净价交易的债券按估值日收盘价估值，估值日没有交易的，按最近交易日的收盘价估值；非交易过户等特殊情形下，按成本或估值技术确定公允价值。

对于处于未上市期间的货币市场基金，所投资的银行定期存款的估值，按协议约定利率逐日计提应收利息，按摊余成本估值；货币市场基金投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标的偏离度绝对值达到或超过 0.5%时，基金管理人应根据风险控制的需要调整组合，其中，对于偏离度绝对值达到或超过 0.25%的情况，基金管理人要进行临时报告。

为了更清晰地展示不同类型资产的基金估值方法，以下是一个简要的表格：


资产类型	估值方法
上市流通有价证券（股票、债券）	估值日收盘价；无交易则用最近交易日市价，特殊情况调整确定公允价值
未上市股票	送股等按交易所上市同一股票市价；首次公开发行，估值技术或成本估值
交易所市场固定收益品种	净价交易按收盘价，特殊情形按成本或估值技术
货币市场基金未上市资产	银行定期存款协议利率计提应收利息、摊余成本估值，关注偏离度

本文由 AI 算法生成，仅作参考，不涉投资建议，使用风险自担

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